За первое полугодие 2026 года в России выявили 3362 налоговых преступления – на 17,2% больше, чем годом ранее. Это максимальный прирост как минимум за последние 12 лет. Упомянуты лишь выявленные преступления. Рост показателя может отражать как увеличение числа нарушений, так и повышение интенсивности контроля. Поэтому автоматически делать вывод о том, что предприниматели стали на 17,2% чаще сознательно уклоняться от налогов, нельзя.
Одна из ключевых причин роста числа выявленных налоговых преступлений – резкое расширение круга предпринимателей, столкнувшихся с более сложным налоговым администрированием. С 2026 года порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН снизили с 60 до 20 млн руб., и изменения затронули около 7% налогоплательщиков на упрощённой системе. Они сохранили УСН, однако впервые стали плательщиками НДС. Для малого бизнеса, годами работавшего по простой схеме, переход стал серьёзным испытанием. Техническая ошибка не является правонарушением, но вкупе с резким усложнением правил неизбежно увеличивает число расхождений, доначислений и налоговых споров.
По новым правилам
Предпринимателю необходимо выбрать между общей ставкой НДС 22% с правом на вычеты и специальными ставками 5 или 7% без вычета входного НДС. Кроме того, приходится перестраивать договоры и цены, выставлять счета-фактуры по облагаемым операциям, вести книгу продаж и ежеквартально сдавать декларацию только в электронном виде. Для небольшой компании это означает расходы на бухгалтера, программное обеспечение и электронный документооборот. Сложность перехода подтверждает масштаб разъяснительной работы: с декабря по новым правилам провели более 3 тысяч семинаров. Проблема будет расширяться. Порог освобождения от НДС снизится до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года. Новые обязанности затронут ещё более мелкий бизнес, у которого нет собственного бухгалтерского и юридического отдела. Компании либо понесут дополнительные расходы, либо включат их в цены, сократят инвестиции и найм сотрудников. В отдельных случаях предпринимателю станет проще отказаться от развития или закрыться, чем продолжать работу в постоянно усложняющейся системе.
Усиление контроля
Второй фактор – усиление фискального контроля на фоне потребности государства в дополнительных поступлениях в бюджет. Налоговые органы активнее используют цифровую аналитику и риск-модели, сопоставляют банковские операции, декларации, чеки и сведения контрагентов. Из-за доскональных жёстких проверок операции, которые раньше могли не привлекать внимания, теперь быстро попадают в поле зрения инспекторов и правоохранителей. Эту тенденцию хорошо показали резонансные дела блогеров Елены Блиновской, Валерии Чекалиной и Александры Митрошиной: крупные обороты в цифровой сфере начали проверять значительно внимательнее, выявляя дробление бизнеса и иные схемы снижения налогов.
Кейс Елены Блиновской показал, как усиление налогового контроля выявляет схемы оптимизации крупных блогерских доходов.Фото: телеграм-канал «Суды общей юрисдикции города Москвы»
Необходимо также чётко различать техническую ошибку, налоговый спор и умышленное преступление. Ошибка означает неправильный расчёт или оформление отчётности, спор возникает из-за различного толкования нормы, а уголовная ответственность предполагает умышленное уклонение и установленный законом размер неуплаты. Само расхождение в декларации ещё не доказывает преступного умысла. Цифровая риск-модель может стать основанием для проверки, но не должна превращаться в автоматическое доказательство вины.
Выйти из тени
Нынешний всплеск нельзя объяснять внезапным желанием предпринимателей массово уйти в тень. Общая тенденция, в свою очередь, складывается из двух процессов: тысячи предпринимателей впервые осваивают новые обязанности, а государство значительно тщательнее ищет нарушения. Если сложные правила вводятся резко, контроль сразу становится жёстче, число дел закономерно растёт.
Задача государства – поддержать добросовестный бизнес и дать ему понятный переходный период: если предприниматель впервые оступился и несознательно допустил ошибку, его не надо штрафовать и доводить до банкротства.
Иначе мы просто переломаем людей, которым и так очень сложно, а экономике от этого станет только хуже.
Такой адаптационный период целесообразно установить на первые четыре налоговых квартала. Сейчас освобождение от ответственности действует только за несвоевременное представление первой декларации по НДС. Если в течение первого года предприниматель впервые допустил неумышленную ошибку, исправил отчётность и погасил недоимку, штраф применять не следует. Сначала необходимо направить уведомление, объяснить нарушение и предоставить срок для его устранения. Жёсткие санкции должны сохраняться для повторных нарушений, отказа исправить ошибку и доказанного умысла.
Автор: доцент, кандидат юридических наук
02 сентября 2026