После Нового года европейские государства кратно увеличат ставки многих налогов и платежей для российских граждан и юридических лиц. Пойти на такой шаг национальные правительства вынуждены в связи с включением России в список «не сотрудничающих с ЕС в налоговых вопросах юрисдикций». Реформа разрушит последние надежды на сохранение взаимоотношений между бывшими стратегическими партнёрами.
Список не сотрудничающих с Евросоюзом налоговых юрисдикций был создан в 2016 году в рамках борьбы Брюсселя с отмыванием коррупционных и преступных средств. В настоящее время в него входят 16 государств. Последний раз перечень пополнялся в феврале 2023 года – в него включены Россия, Британские Виргинские острова, Маршалловы острова и Коста-Рика.
Претензии Брюсселя к России были связаны с работой «русских офшоров» – специальных административных районов (САР) во Владивостоке и Калининграде. Резидентам САР предоставляются существенные налоговые льготы.
Однако главной причиной захода двустороннего диалога в тупик, как признались представители Совета ЕС, стала ситуация на Украине.
В начале нового фискального года европейская норма перекочует в законодательства государств Евросоюза, которые будут вынуждены применить к новым несотрудничающим государствам репрессивные меры. Список последних состоит из четырёх позиций. Первая из них – запрет на вычет понесённых резидентами «чёрной» юрисдикции расходов – носит бухгалтерско-умозрительный характер. Остальные – повышение ставок по уплате «налога у источника», ужесточение надзора за контролируемыми россиянами компаниями и отмена льгот по выплате дивидендов – коснутся широкого круга россиян.
«Налог у источника» является оборотным и взимается не с прибыли, а с перечисляемой или оплачиваемой европейскими резидентами россиянам суммы. Речь идёт о любых оплатах и инвестициях – как коммерческих, так и частных. В числе последних, например, оплата аренды принадлежащих россиянам квартир и их полной стоимости при продаже такой недвижимости.
Если ранее в большинстве стран ЕС ставка «налога у источника» для россиян была нулевая, то теперь она составит (в зависимости от европейской страны) 15–35 процентов. Налог могут перечислять в европейские налоговые службы как сами россияне, так и их контрагенты. Столь высокие ставки делают убыточным фактически любое инвестиционное и экономическое взаимодействие российских резидентов с европейскими партнёрами.
После Нового года европейские страны увеличат размер налогов и платежей для российских граждан.Фото: Wolfgang Kumm/dpa/picture-alliance/TASS
Похожим образом вырастет налог на некоммерческие выплаты. Если ранее с получателей выплат за спортивные победы, авторского вознаграждения или роялти европейские налоговые службы удерживали в среднем 10 процентов от общей суммы, то теперь ставка в зависимости от страны Евросоюза составит до 35 процентов.
При получении россиянином денег от арендатора принадлежащей ему европейской квартиры резидент РФ будет иметь право запросить у местной налоговой службы возврат переплаченных средств. Но налоговые службы, в свою очередь, получат право проводить любые дополнительные проверки деятельности российских резидентов по всем направлениям. Учитывая объём принятых в ЕС репрессивных актов, найти огрехи в деятельности практически любой российской фирмы и гражданина РФ в Европе будет не так сложно.
Столь же серьёзный удар будет нанесён по международным корпорациям, имеющим подразделения в России и Евросоюзе.
До конца этого года выплата дивидендов как российским, так и европейским юридическим лицам не будет облагаться налогом. С января получатели дивидендов (как юридические, так и физические лица) будут платить в бюджет соответствующего европейского государства по максимальной ставке, доходящей до 35 процентов. При этом не имеет значения, какого периода касаются дивиденды, важно то, в каком году они перечисляются.
Ещё одним последствием внесения России в список несотрудничающих государств станет введение тотального мониторинга транзакций между резидентами ЕС и российскими лицами, а также аудит любых сделок с их участием. Активными участниками этого контроля станут банки. Ранее европейские банки уже злоупотребляли своим правом на ограничение обслуживания россиян, отказывая им в открытии счетов. Опрошенные «Октагоном» бизнесмены опасаются, что в 2024 году таких случаев станет больше.
Стоит отметить, что Россия предпринимает встречные шаги в налоговой сфере. В частности, в августе 2023 года президент Владимир Путин подписал указ, приостанавливающий действие отдельных положений договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения с 38 недружественными государствами. Принятие документа стало частью государственной политики по деофшоризации российской экономики и повышению уровня её суверенитета. Введённые российской стороной изменения коснулись доходов от недвижимого имущества, прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от международных перевозок, процентов, роялти и некоторых других финансовых поступлений.
11 сентября 2023